Guida Strategica
SRL vs Partita IVA: Cosa Conviene nel 2026 (con Calcolo)
Confronto dettagliato tra regime forfettario e SRL. Quando conviene passare alla societa, quanto costa, e come ottimizzare.
Indice
La Domanda da €10.000
E la domanda che ogni forfettario si fa quando il fatturato cresce: "Mi conviene aprire una SRL?"
La risposta breve: dipende. Ma con i numeri giusti, la SRL puo farti risparmiare anche €10.000+ all'anno rispetto al forfettario. Vediamo come.
Forfettario: Come Funziona il Calcolo
Con il forfettario paghi:
- Imposta sostitutiva: 15% (o 5%) su reddito imponibile = fatturato x coefficiente
- INPS: 26.07% (GS) o ~24% (artigiani/commercianti)
Il problema: se fatturi €80K come consulente (coeff. 78%), il tuo reddito imponibile e €62.400. Paghi circa €16.200 di INPS + €6.900 di imposta = €23.100 di tasse.
SRL: Come Funziona il Calcolo
Con la SRL hai piu leve di ottimizzazione:
- IRES: 24% sull'utile (dopo aver dedotto TUTTI i costi)
- IRAP: ~3.9% sulla base imponibile
- Compenso admin: deducibile per la societa, tassato IRPEF per te (ma con detrazioni)
- Dividendi: 26% ritenuta secca
- TFM: accantonamento deducibile, tassazione separata
- Rimborsi KM: esentasse con tabelle ACI
Confronto a €50.000 di Fatturato
Forfettario (consulente IT)
Fatturato: €50.000
Reddito: €33.500 (coeff. 67%)
INPS: €8.733
Imposta: €3.715
Netto: €37.552
SRL (con compenso €24K)
Fatturato: €50.000, Costi: €5.000
IRES+IRAP: €5.850
IRPEF admin: €3.680
INPS: €6.256
Netto: €34.214
A €50K, il forfettario conviene di circa €3.300. Ma la musica cambia sopra i €70K.
Confronto a €100.000 di Fatturato
Regime Ordinario P.IVA
Fatturato: €100.000 (fuori dal forfettario)
IRPEF: €26.620 (aliquota media ~36%)
INPS: €19.200
Addizionali: €2.400
Netto: ~€51.780
SRL ottimizzata
Compenso admin: €36K + TFM €6K + Rimborsi KM €12K
IRES+IRAP: €8.400
IRPEF+INPS admin: €16.500
Dividendi netti: €8.200
Netto: ~€61.700
La SRL ottimizzata fa risparmiare circa €10.000/anno rispetto alla P.IVA ordinaria.
Le 4 Leve di Ottimizzazione SRL
- Compenso admin: scegli l'importo che minimizza IRPEF+IRES complessivo
- TFM (Trattamento Fine Mandato): accantonamento annuo deducibile, tassazione separata a fine mandato
- Rimborsi KM: con tabelle ACI, sono completamente esentasse per l'admin e deducibili per la societa. Puoi arrivare a €20-25K/anno
- Welfare aziendale: buoni pasto (€8/giorno esentasse), polizze sanitarie, fringe benefit
Domande frequenti
Quanto costa aprire una SRL?
Una SRL ordinaria costa circa €2.000-3.000 (notaio + bolli + CCIAA). Una SRLS costa circa €500-800 (atto standard, no notaio personalizzato). Poi ci sono i costi annuali: diritto camerale (~€200), commercialista (€1.500-3.000/anno per SRL).
Da che fatturato conviene la SRL?
Come regola generale, la SRL inizia a convenire sopra i €60-70K di fatturato annuo, specialmente se hai pochi costi deducibili. Con una buona ottimizzazione (TFM, rimborsi km, compenso admin calibrato), il risparmio puo essere significativo.
Posso avere P.IVA e SRL contemporaneamente?
Si, e una strategia comune: mantieni la P.IVA forfettaria per i lavori piccoli e usi la SRL per i contratti piu grandi. In questo modo sfrutti il 5-15% del forfettario fino a €85K e l'ottimizzazione SRL sul resto.